In breve: il contributo integrativo (di norma il 4%, variabile per cassa) e la rivalsa INPS del 4% si calcolano sul compenso, si aggiungono all'imponibile e sono soggetti a IVA. Nell'XML vanno nel blocco dei dati della cassa previdenziale.
Le due cose
- Contributo integrativo per i professionisti iscritti a una cassa (avvocati, ingegneri, architetti, commercialisti e altri): aliquota stabilita da ciascuna cassa.
- Rivalsa INPS 4% per i professionisti in gestione separata: si addebita al committente una quota del contributo.
Come entra nel documento
La cassa si calcola sul compenso e si aggiunge all'imponibile; sul totale si applica l'IVA, quando dovuta. La ritenuta d'acconto, di norma, si calcola sul solo compenso, senza contributo integrativo e rivalsa: vedi l'esempio.
Nell'XML
Il blocco DatiCassaPrevidenziale contiene tipo cassa, aliquota, importo e base di calcolo. Il software lo compila dall'impostazione scelta nell'editor: in Fatture Lumanex la cassa previdenziale si imposta insieme alla ritenuta e al bollo.
Domande frequenti
La rivalsa INPS è soggetta a IVA?
Sì, di norma entra nell'imponibile IVA.
Qual è l'aliquota della cassa?
Dipende dalla cassa: per molti professionisti è il 4%, ma ogni cassa stabilisce la propria.
Il forfettario applica cassa e rivalsa?
Può addebitare il contributo integrativo o la rivalsa se previsti, ma resta senza IVA. Verifica con il tuo commercialista.
Aggiornato al 5 ottobre 2026. Informazioni di carattere generale, non sostituiscono la consulenza di un commercialista.
Questa pagina ha carattere informativo e riassume la prassi generale: norme e chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate cambiano nel tempo e ogni situazione ha le sue eccezioni. Per il tuo caso specifico confrontati con il tuo commercialista.
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