In breve: la ritenuta d'acconto è di norma il 20% del compenso (di norma senza contributo integrativo e rivalsa) e si applica ai professionisti che fatturano a imprese e altri sostituti d'imposta. Non si applica ai forfettari. Nel file XML si indicano tipo, aliquota, importo e causale.
Esempio di calcolo
| Compenso (imponibile) | 1.000,00 € |
|---|---|
| Cassa previdenziale 4% sul compenso | 40,00 € |
| Totale imponibile | 1.040,00 € |
| IVA 22% su 1.040,00 | 228,80 € |
| Totale documento | 1.268,80 € |
| Ritenuta 20% sul solo compenso (1.000,00) | − 200,00 € |
| Netto a pagare | 1.068,80 € |
Calcolo di esempio: di norma il contributo integrativo e la rivalsa non entrano nella base della ritenuta, ma il trattamento dipende dal tipo di cassa e dal contribuente.
I campi nel file XML
- Tipo ritenuta: RT01 per persone fisiche, RT02 per persone giuridiche, e gli altri codici per ritenute specifiche (INPS, Enasarco, Enpam).
- Aliquota e importo della ritenuta.
- Causale di pagamento: per le prestazioni di lavoro autonomo, la lettera A.
L'importo da pagare, cioè il totale documento meno la ritenuta, entra nei dati di pagamento.
Chi non la applica
I contribuenti in regime forfettario non subiscono ritenuta: lo dichiarano nella fattura e il cliente non trattiene nulla. Vedi forfettari.
Nel software
In Fatture Lumanex la ritenuta d'acconto si imposta nell'editor insieme a cassa previdenziale e bollo, e il totale in vista mostra subito il netto a pagare. Vedi fatturazione per professionisti.
Domande frequenti
Quanto è la ritenuta d'acconto?
Di norma il 20% del compenso per il lavoro autonomo. Esistono aliquote diverse per altri casi (per esempio provvigioni).
La ritenuta si calcola sull'IVA?
No, si calcola sul compenso (di norma senza il contributo integrativo e la rivalsa), non sull'IVA.
Il forfettario applica la ritenuta?
No, di norma non la applica.
Aggiornato al 5 ottobre 2026. Informazioni di carattere generale, non sostituiscono la consulenza di un commercialista.
Questa pagina ha carattere informativo e riassume la prassi generale: norme e chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate cambiano nel tempo e ogni situazione ha le sue eccezioni. Per il tuo caso specifico confrontati con il tuo commercialista.
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